Работник (employee) или работающий по контракту (independent contractor) ?

 Меня часто спрашивают как работодатели так и работающие:

« Как выгодней нанять людей на работу - как работников (employee) или по контракту (independent contractor) ? »

  Для работодателя конечно выгодее нанять людей на работу по контракту. Потому что на много меньше разной бумажной работы и главное что существенная экономия денег. Работодатель кроме зарплаты обязан платить половину, Social Security и Medicare налогов обязан платить штатный и федеральный налоги по безработице, обязан купить Workman compensation страховку.Это обязательные расходы-если Вы работодатель. Кроме этого могут быть и другие расходы (хотя не обязательные по закону) - медицинская страховка, оплата отпусков и праздников, пенсионные фонды и другие.

  Все эти расходы могут составить не менее 11.5% от суммы выплаченой зарплаты.  

  Работник, если работает по контракту, должен платить вдвойне Social Security и Medicare налоги, что составляен 15.3% от оплаты,  так как является как бы сам работодателем и работником.

  Существуют разные слухи, кто должен и как , показывать доходы как контрактор.  Если работодатель выплатил кому либо за год более $600 как работающему по контракту, он обязан до 31 января выдать этому лицу форму 1099 с указанием этой суммы. Если эта сумма меньше $600, форму 1099 не обязательно выдавать, но это не означает, что получивший не должен указывать этот доход. Мой совет работодателям – выдавайте форму 1099 при любой сумме, даже менее $600. Все работающие по контракту (включая babysitter),не зависимо от возраста, обязаны указать на своём Income Tax Return все заработки, если они превышают $400. Дело в том, что если даже доход является меньше суммы облагаемой федеральным и штатным налогами, сумма более $400 облагается Self-employment налогом (аналогично Social Security и Medicare налогам), что составляен 15.3% от дохода.

 Self-employment налог не платят дети до 16 лет, если они работают на своих родителей, не имеющих корпорации,  а также дети до 16 лет-разносчики газет.

  Теперь вкратце опишу кто легально может класифицироваься быть работником по контракту (independent contractor).

 Существуют ряд классов работников:

1.     Independent contractor - те, кому  работодатель контролирует только   

    конечный результат работы. Он не в коем случае не может указывать как и 

    какими средствами работа выполнена. Работодатель не удерживает налоги.

2.     Common-Law Employees - те, кому  работодатель контролирует конечный 

    результат работы, когда, как и какими средствами работа выполнена.

    Это найболее распрастраненная форма отношений между роботадателем и

    работающим. Работодатель удерживает все налоги. 

Работающий не может быть Independent contractor, а только

  Common-Law Employees если:

     А. Если работодатель контролирует где, когда и как выполняется работа

     Б. Работник может быть обучен как выполняется работа на условиях

         работодателя.

     В. Работа выполяемая работником является частью работы всего

         коллектива, от его работы зависит успех и продолжение все операции.

         Это условие говорит о том, что работа выполяемая работником подлежит 

         полному контролю.

     Г. Работник отвечает за результат работы персонально. Это говорит о том,

        что работодателю не безразлично как работа выполнена и как.

    Д. Работник работает на работодателя, который его нанимает, руководит им

         и оплачивает его работу. Independent contractor может нанимать,

         руководить и оплачиваеть работу помощникам, которые ему нужны для

         выполнения контракта.

    Е. Отношение между работником и работодателем - продолжительное, даже

         если с переравами.

    Ё. Работодатель обычно устанавливает часы работы работника.

         Independent contractor может устанавливать свои часы работы.

    Ж. Работнику могут быть поставлены условия работать full-time или быть

         готовым работать full-time. Independent contractor может работать когда

         и сколько он хочет или может.

    З. Работник обычно работает на територии работодателя или в другом

        месте по указанию работодателя.

    И. Работник должен выполнять работу в порядке и количестве

        установленном работодателем.

    Й. Работник может быть обязан отчитываться о выполненной работе

        работодателю.

    К. Работа работника в общем оплачивается по часовой, недельной или

        месячной ставке. Работа Independent contractor обычно оплачивается

        за выполненную работу или прямые коммисионные.

    Л. Расходы на выполнение работы, включая транспортные, оплачиваются 

        работодателем.

    М. Доростоящие инструменты, оборудование и материалы предоставляются

        работодателем.

    Н. Independent contractor обычно имеет материальные вложения в здание,

        оборудование, материалы.

    О. Independent contractor в результате своей деятельности может иметь

        доход или потери.

    П. Independent contractor обычно выполняет работу или предоставляет

        услуги для двоих или более клиентов или компаний.

    Р. Independent contractor предлогает свою работу или услуги для всех

        желающих частных лиц или компаний.

    С. Работник может быть уволен с работы работодателем в любое время.

        Independent contractor не может быть уволен с работы работодателем

        до тех пор пока он выполняет работу в соответствии с контрактом.

    Т. Работник может уволится с работы в любое время без всякой легальной

        ответственности.

        Independent contractor обычно подписывает договор о полном выполнении

        работы и отвечает за удовлетворительный результат.  

Statutory Emploee -

  А. Те ,кто делают доставки (за исключением молока) и получают за работу  

      Коммиссионные или являются агентом работодателя.

  Б. Full-time агенты по продаже страховок на жизнь и работающие на одну 

      страховую компанию.

  В. Надомники - те, кто производит работу у себя на дому из материала

      работодателя, возвращает оконченную работу работодателю, оплата 

      труда не по часам, а здельная.

  Г. Full-time разезжающий продавец (salesperson), продающий товары или

     обслуживание для перепродажи или использования как материал в

     другом производстве. Должен работать из своего места. 

     Работодатель удерживает Social Security и Medicare налоги, но не

     удерживает федеральный налоги.

 3. Statutory Non-employee - продавец (salesperson), продающий товары или

     обслуживание непосредственно потребителю и агенты по продажи

     недвижимости (real estate agent) если их оплата основана на сумме  

     продажи и работают по контракту.

 4. Leased Employee - те, которых работодатель предоставляет другому

работодателю для выполнения работы или обслуживания.

Основной работодатель удерживает все налоги.

 На каждого работающего, кроме «independent contractor», работодатель обязан иметь следущую документацию: форму W-4 , форму I-9, копию профессиональной лицензии

(license) ,если это необходимо для выполнения работы. Желательно иметь копии водительского удостоверения или удостоверения личности и карточки Social Security.

 На каждого «independent contractor», работодатель должен иметь следущую документацию: контракт, форму W-9 , копии водительского удостоверения или удостоверения личности и карточки Social Security, форму I-9 - если «independent contractor» является личностью а не бизнесом, копию страхового сертификата (work. compensation, и других, если необходимы), копию профессиональной лицензии (license) ,если это необходимо для выполнения работы.

 Если IRS при проверке будет не согласно с категорией работника  -

могут быть наложены штрафы и затребованы неуплаченные налоги за прошлое время.

  Для написания этой статьи были использованы следующие IRS документы:

Publication 15-A  Employer’s Supplemental Tax Guide

Publication 334   Tax Guide for Small Business

Publication 937   Employment Taxes and Information Returns

Publication 911   Tax Information for Direct Sellers

Publication 15   Circular E, Employer’s Tax Guide

 Если Вам не все понятно, читайте указанную высше литературу или

обращайтесь к специалистам.